Облік лізингу на балансі лізингоодержувача: проводки в 1С 8.3

1. Крок 1. Створіть в 1С 8.3 операцію «Надходження в лізинг»
2. Крок 2. Заповніть в 1С 8.3 форму «Надходження в лізинг»
3. Крок 3. Створіть в 1С 8.3 операцію «Прийняття до обліку ОС»
4. Крок 4. Заповніть вкладку «Основні засоби»
5. Крок 5. Заповніть вкладку «Бухгалтерський облік»
6. Крок 6. Заповніть вкладку «Податковий облік»
7. Крок 7. Відобразіть послуги лізингу в 1С 8.3

Лізинг - один з найпоширеніших видів кредитування підприємств. За допомогою лізингу організації можуть набувати у власність дороге устаткування, транспортні засоби, об'єкти нерухомості. Облік лізингу на балансі лізингоодержувача в 1С 8.3 проводиться в кілька етапів. Як саме? Читайте в цій статті.

Майно, що купується за договором лізингу, може враховуватися двома способами:

• на балансі лізингодавця;
• на балансі лізингоодержувача.

У лізинговому договорі є обов'язкова умова, де вказують у кого на балансі відбивається майно. Якщо в договорі зазначено спосіб «на балансі лізингодавця», то майно, що купується в 1С 8.3 відображають на позабалансовому рахунку 001 «Орендовані основні засоби». Якщо в договорі прописано «на балансі лізингоодержувача», то використовують рахунок 08 «Вкладення у необоротні активи». Щоб організувати в 1С 8.3 облік лізингу на балансі лізингоодержувача потрібно пройти 5 кроків.

Відобразіть лізинг в БухСофт

Крок 1. Створіть в 1С 8.3 операцію «Надходження в лізинг»

Вартість лізингового майна дорівнює сумі всіх лізингових платежів, які будуть перераховані за договором лізингу з урахуванням авансів. Саме цю суму треба відобразити в 1С 8.3 при заповненні форми «Надходження в лізинг». Для цього треба зайти в розділ «ОС і НМА» (1), клікніть на посилання «Надходження в лізинг» (2). Відкриється вікно «Надходження в лізинг».

У вікні, натисніть на кнопку «Створити» (3). Відкриється форма для заповнення даних по операції «Надходження в лізинг».

Крок 2. Заповніть в 1С 8.3 форму «Надходження в лізинг»

У вікні «Надходження в лізинг» вкажіть:

• вашу організацію (1);
• лізингодавця (2);
• реквізити договору лізингу (3);
• склад, на який надійшло майно (4);
• найменування майна (5);
• ціну майна (6). Вона складається з усіх лізингових платежів.

Для відображення в обліку 1С 8.3 записів по надходженню в лізинг майна натисніть кнопку «Провести і закрити» (7).

Натисніть на «ДтКт» (8), щоб подивитися бухгалтерські проводки з обліку операції з надходження майна в лізинг.

У вікні проводок 1С 8.3 ми бачимо, що вартість лізингового майна без ПДВ (9) відображена за дебетом рахунка 08.04.1 «Придбання компонентів основних засобів» і кредиту рахунки 76.07.1 «Орендні зобов'язання». Сума ПДВ (10) врахована за дебетом рахунка 76.07.9 «ПДВ по орендним зобов'язанням» і кредитом рахунка 76.07.1 «Орендні зобов'язання».

Крок 3. Створіть в 1С 8.3 операцію «Прийняття до обліку ОС»

Зайдіть в розділ «ОС і НМА» (1) і клацніть мишкою на посилання «Прийняття до обліку ОС» (2). Відкриється вікно для відображення цієї операції.

У вікні, клікніть по кнопці «Створити» (3). Відкриється форма для заповнення операції «Прийняття до обліку ОС».

У верхній частині форми вкажіть:

• вашу організацію (1);
• матеріально відповідальна особа (2);
• підрозділ, де знаходиться майно (3).

У вкладці «Необоротні активи» (4) заповніть поля:

• «Спосіб надходження» (5). Вибрали «За договором лізингу»;
• «Контрагент» (6). Вкажіть лізингодавця;
• «Договір» (7). Вкажіть реквізити договору лізингу;
• «Обладнання» (8). Виберете майно, отримане за договором лізингу;
• «Склад» (9). Вкажіть склад, на якому знаходиться майно.

Крок 4. Заповніть вкладку «Основні засоби»

У вкладці «Основні засоби» (1) вам потрібно створити нове основний засіб в довіднику «Основні засоби». Для цього клікніть на кнопку «+» (2). Відкриється форма для створення в довіднику основного засобу.

Заповніть в цій формі поля:

• «Група обліку ОС» (3). Виберіть зі списку відповідне вам значення, наприклад «Транспортні засоби»;
• «Найменування» і «Повне найменування» (4). Вкажіть назву основного засобу;
• «Входить в групу» (5). Виберіть зі списку потрібну групу, наприклад «Транспорт».

Після заповнення полів натисніть на кнопку «Записати і закрити» (6). Тепер в довіднику «Основні засоби» є нове основний засіб.

Вкажіть це основний засіб в поле (7). Вкладка заповнена.

Крок 5. Заповніть вкладку «Бухгалтерський облік»

У формі «Прийняття до обліку ОС» перейдіть на вкладку «Бухгалтерський облік» (1). Заповніть в ній поля:

• «Порядок обліку» (2). Виберіть зі списку «Нарахування амортизації»;
• «Спосіб нарахування амортизації» (3). Вкажіть «лінійний»;
• «Спосіб відображення витрат по амортизації» (4). Тут вкажіть, за дебетом якого бухгалтерського рахунку буде відображатися амортизація, наприклад «Амортизація (рахунок 20.01)»;
• «Строк корисного використання (в місяцях)» (5). У цьому полі напишіть термін амортизації в місцях. Наприклад, якщо майно планується амортизувати 8 років, то термін буде 96 місяців (8 років х 12 міс.).

Крок 6. Заповніть вкладку «Податковий облік»

У вкладці «Податковий облік» (1) заповніть поля:

• «Порядок включення вартості до складу витрат» (2). Виберете «нарахування амортизації»;
• «Первісна вартість» (3). Тут вкажіть суму витрат (без ПДВ) лізингодавця на придбання майна. Інформацію по цих витрат можна знайти в договорі лізингу;
• «Спосіб відображення витрат за лізинговими платежами» (4). Вкажіть значення «Амортизація (рахунок 20.01)»;
• «Строк корисного використання (в місяцях)» (5). У цьому полі напишіть термін амортизації в місцях в податковому обліку. Наприклад, якщо майно планується амортизувати 8 років, то поставте 96 місяців (8 років х 12 міс.).

Для відображення в обліку записів щодо прийняття до обліку майна натисніть «Записати» (6) і «Провести» (7). У бухгалтерському обліку буде зроблено проводка:
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
- Прийнятий до обліку об'єкт ОС
Щоб побачити проводки в 1С 8.3 натисніть на кнопку «ДтКт» (8).

Крок 7. Відобразіть послуги лізингу в 1С 8.3

Лізингодавець буде щомісяця виставляти вам рахунок-фактуру на лізингові послуги. В 1С 8.3 є спеціальний акт для відображення витрат по ним. Щоб його створити зайдіть в розділ «Покупки» (1) і клікніть на посилання «Надходження (акти, накладні) (2). Відкриється вікно для створення акта.

У вікні, натисніть кнопку «Надходження» (3) і виберете «Послуги лізингу» (4). Відкриється акт для відображення лізингових послуг «Надходження послуг лізингу».

У ньому вкажіть:

• номер і дату акта, отриманого від лізингодавця (5);
• вашу організацію (6);
• лізингодавця (7);
• реквізити договору лізингу (8).

В поле «Номенклатура» (9) вкажіть «Лізингові послуги», в поле «Сума» (10) - суму за актом (рахунок-фактурі). Для формування рахунку-фактури введіть її номер (11) і дату (12), і натисніть кнопку «Зареєструвати» (13). Акт заповнений, натисніть на кнопку «Провести і закрити» (14). Тепер в бухгалтерському і податковому обліку є записи по видатках за лізингові послуги.

Після закриття акту, ви знову потрапите у вікно «Надходження (акти, накладні)». У ньому є список всіх створених актів. Щоб подивитися бухгалтерські та податкові проводки за лізинговими витрат, клікніть на акт і натисніть кнопку «ДтКт» (15). Відкриються проводки в обліку 1С 8.3.

У проводках видно, що в бухгалтерському обліку лізингові платежі не відносяться на витрати, а обліковуються за дебетом рахунка 76.07.1 «Орендні зобов'язання» (16). Саме по кредиту цього рахунку відображається сума надійшла в лізинг обладнання. Таким чином, після виплати за графіком всіх лізингових платежів, рахунок 76.07.1 закриється.

Витрати по лізингу враховуються для цілей оподаткування за мінусом податкової амортизації лізингового майна. 1С 8.3 автоматично розраховує амортизацію такого майна та лізингові витрати для цілей податкового обліку. Це робиться операцією «Закриття місяця», про яку ми детально писали в цій статті. При цьому автоматично створюється операція «Визнання в НУ лізингових платежів».
Зверніть увагу, що за лізинговими операціями виникає різниця між бухгалтерським і податковим обліком. 1С 8.3 автоматично відобразить ці різниці. Для цього в 1С 8.3 необхідно налаштувати облікову політику, вказавши в ній, що ваша організація веде облік відповідно до чинної редакції ПБО 18.
Читайте, як в 3 кроки відобразити лізингове майно.

номенклатура в 1с 8.3: приклад початкового заповнення