Податки на заробітну плату

1. Як розрахувати податки з зарплати
2. податкові відрахування
3. Як розрахувати нарахування податків на зарплату
4. Як розрахувати податок з зарплати онлайн
5. Особливості розрахунку та нарахування податків на заробітну плату

Заробітна плата є головним і основним доходом більшості фізичних осіб і законодавчо розглядається як прибуток. Саме тому зарплата завжди піддається обов'язковому оподаткуванню у всіх країнах, в тому числі і в Росії.

Податки є одним із засобів поповнення бюджету будь-якої держави, що забезпечує функціонування державної машини і виконання всіх державних програм.

Для того щоб зробити розрахунок податків із зарплати, слід розмежовувати податки, оплачувані безпосередньо роботодавцем і не впливають на суму кінцевої оплати праці, і податки, що віднімаються із заробітної плати після повного її формування.

Як розрахувати податки з зарплати

Для розрахунку і утримання податків із зарплати працівника необхідно виконати наступні дії:

• визначити суму, до якої будуть застосовуватися відрахування;
• встановити ставку податку, під яку підпадає даний працівник;
• розрахувати податок на доходи фізичних осіб;
• з отриманої суми відняти покладені відрахування;
• розрахувати суму страхових внесків та відрахувань до Пенсійного фонду.

Основним податком, обов'язковим до відрахуванню, є прибутковий податок фізичних осіб , Відомий як ПДФО. Розмір його становить 13% від заробітної плати (пункт 1 статті 224 НК РФ).

Незалежно від форми власності підприємства або організації, платниками ПДФО є все резиденти Російської Федерації, а також особи, які мають джерела доходу у Росії.

До доходів, що не підлягає оподаткуванню, відносяться державні допомоги, пенсії та інші, зазначені в статті 217 Податкового кодексу. Відрахування ПДФО до бюджету відбувається щомісяця і розраховується від загальної суми заробітної плати.

Цей податок розраховується виходячи з кінцевої суми заробітної плати співробітника з урахуванням індексації , Авансових виплат і інших відрахувань.

Страхові внески

Згідно з чинним законодавством Російської Федерації і статті № 212-ФЗ від 02.07.2013 Податкового кодексу, роботодавець оплачує страхові внески, нараховані на зарплату найманого працівника.

Дана стаття податкових відрахувань оплачується роботодавцем повністю і становить 30% від загальної суми заробітної плати. В рамках цивільно-правового договору або контракту відрахування провадяться з працівників підприємства, які не є приватними або індивідуальними підприємцями.

список документів для відкриття ТОВ може відрізнятися в зв'язку з тим, хто буде виступати в ролі засновників, юридичні або фізичні особи.

В даний час, для жителів Російської Федерації, бажаючих відкрити власний бізнес, розроблені онлайн сервіси, за допомогою яких вони можуть пройти всі етапи державної реєстрації. подробиці читайте тут .

Оподаткування страхового внеску - це відрахування до Пенсійного фонду, з якого здійснюється подальша виплата пенсій, оплата лікарняних та декретних відпусток.

Згідно із законодавством з питань оподаткування (частина 1 статті 58 Закону № 212-ФЗ), до наступних категорій платників може застосовуватися знижена ставка страхового внеску:

• працівники сільського господарства,
• індивідуальні підприємці,
• організації народних художніх промислів,
• підприємства, що мають співробітників з інвалідністю 1, 2 і 3-ї груп,
• громадські організації інвалідів,
• інші підприємства, передбачені цією статтею Закону.

Страхові внески сплачуються роботодавцем щомісяця, звіти регулярно надаються в Пенсійний фонд і Фонд соціального страхування.

На підприємствах з підвищеним ризиком травматизму, загрозою професійних захворювань і там, де велика ймовірність нещасних випадків, передбачені внески на травматизм.

Працівники сфери праці з підвищеним ризиком травматизму підлягають обов'язковому страхуванню життя і працездатності. Тариф внеску встановлюється роботодавцем і становить від 0,2% до 8,5% від заробітної плати працівника.

податкові відрахування

На підставі статті 218 Податкового кодексу існує кілька видів податкових відрахувань, що мають стандартну і фіксовану ставку. Три види податкових відрахувань становлять:

• 500 рублів - інваліди з дитинства,
• 1400 рублів - відрахування надається на кожну дитину, яка не досягла 18 років,
• 3000 рублів - для осіб, усуває наслідки аварії на Чорнобильській АЕС, по догляду за дитиною-інвалідом 1 і 2-ї груп та інших, передбачених законодавством.

Дані відрахування доступні для працівників, документально підтверджують своє право і які мають заробітну плату, що не перевищує 280 000 рублів. У разі підстави для відрахування за декількома пунктами враховується відрахування з найбільшою сумою відрахування.

Як розрахувати нарахування податків на зарплату

Щоб розрахувати страховий внесок з заробітної плати, перш за все необхідно визначити вид страхування і виплату по ним:

ОПС - обов'язкове пенсійне страхування, виплата пенсій по досягненні пенсійного віку (становить 22%);

ОМС - обов'язкове медичне страхування, оплата лікарняних, виплати за станом здоров'я і отриманим травм (5,1%);

ОСС ВН і М - обов'язкове соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю та материнством, забезпечує виплати, що компенсують тимчасову втрату заробітку (2,9%);

ОСС НС і ПЗ - обов'язкове соціальне страхування від нещасного випадку та професійних захворювань (від 0,2%).

Сума відрахувань за всіма видами страхових внесків дорівнює 30, 2%, а в разі досягнення граничної базової величини, що становить 624 000 рублей, відсоток відрахувань змінюється до 10%.

Стандартизація інформаційної безпеки забезпечує підвищення якості послуг, що надаються, єдину систему оцінки, дотримання технічних вимог, підвищення рівня кваліфікації співробітників і раціональне використання ресурсів.

Організації, що надають послуги з інформаційної безпеки, повинні провести загальний аналіз підприємства-замовника і скласти план передбачуваних захисних заходів. Більш детально про надання послуг подібного роду читайте тут .

Таким чином, при заробітній платі 10 000 рублів 3 020 з них необхідно перерахувати до Пенсійного та Страховий фонди. Щоб уникнути можливих помилок, розрахунок повинен проводитися фахівцями.

Для підрахунку ПДФО заробітна плата сумою 10 000 рублів піддається відрахування в розмірі 13%. Таким чином, 10 000 - 13% = 8700 рублів. Це сума, яку працівник отримає на руки.

Розглянемо виплату заробітної плати працівника, який виховує 1 дитини до 18 років:

• 10 000 руб. - 1400 руб. (Податкове вирахування) = 8600 руб .;
• 8600 руб. - 13% = 8 882 руб.

Таким чином, різниця між окладом і фактичної виплатою для такого працівника складе 1 128 рублів.

Як розрахувати податок з зарплати онлайн

Зробити розрахунок нарахування податків на заробітну плату можна і за допомогою калькулятора онлайн. Для того щоб розрахунки були правильними, є можливість скористатися допомогою, яку можна легко відшукати в мережі інтернет.

Для проведення розрахунку онлайн досить ввести в калькулятор податків з зарплати суму, з якої потрібно відняти необхідні податки, страхові внески і податкові відрахування. Інтернет-сервіс допоможе швидко і безкоштовно розрахувати заробітну плату для кожного співробітника.

При розрахунках необхідно враховувати середню заробітну плату , Кількість відпрацьованих днів, понаднормові години, стягнення штрафів, преміювання, соціальні відрахування і ряд інших передбачених за трудовим договором пунктів. Якщо правильно вписати всі дані про працівника, система складе повний список податкових і страхових відрахувань.

Особливості розрахунку та нарахування податків на заробітну плату

Залежно від підприємства і трудового договору, існують і різні форми оплати праці. За трудовим законодавством зарплата виплачується не рідше двох разів на місяць, проте податки і відрахування до фондів здійснюються лише один раз.

Таким чином, податки і збори до фондів на аванс не нараховуються, а розраховуються безпосередньо на заробітну плату в кінці місяця з урахуванням усіх лікарняних, відпускних та авансових виплат.

Різниця між нарахованою заробітною платою і реальної, одержуваної працівником на руки, може містити і додаткові види утримань, які, в свою чергу, не повинні сумарно перевищувати 20%.

Нарахування заробітної плати та своєчасне відрахування податків до Пенсійного та Страховий фонди досить трудомісткий процес, що вимагає ретельного розгляду всіх статей податкових відрахувань.

Надання неточних або невірних відомостей про заробітну плату працівників може розглядатися як порушення і обкладатися штрафом.

Читайте також: