Спрощений баланс для ССО в 2018-2019 роках: приклад заповнення, коди рядків, скачати бланк

1. Хто працює на ССО в 2018 році
2. Основні рекомендації
3. Коди рядків і їх розшифровка
4. покрокове заповнення
5. нульовий баланс

Спрощена система оподаткування являє собою спеціальний режим, який передбачено для застосування серед малого та середнього бізнесу і звільняє від сплати ряду податків.

Зміст статті

Хто працює на ССО в 2018 році

Застосування спрощеного режиму організаціями та індивідуальними підприємцями можливо в разі, коли виконується ряд вимог:

Перехід на спрощений режим оподаткування можливий після надання в ИФНС заяви: протягом 30 днів з моменту припинення діяльності зі сплатою ЕНВД і до кінця поточного року в решті випадків.

У разі недотримання будь-якої вимоги суб'єкт підприємництва втрачає право застосування ССО і зобов'язаний перейти на загальний режим оподаткування з початку кварталу, в якому відбулося порушення.

Основні рекомендації

Бухгалтерський баланс, як одна з звітних форм спрощеного режиму, повинен бути наданий в ИФНС і орган Росстату до 1 квітня наступного року. Неподання звітної форми загрожує адміністративною відповідальністю: штраф 200 рублів за прострочений документ для податкової і до 5000 рублів для органів статистики.

Відмінною особливістю балансу спрощенця є відображення фінансової інформації укрупнено: кожен рядок містить сукупні відомості цілої групи статей. Округлені значення вказуються в тисячах або мільйонах карбованців.

Формується спрощенцем баланс містить два розділи - активні та пасивні статті. Актив характеризує майно суб'єкта, його склад і вартість. Пасив в свою чергу розкриває джерела, за рахунок яких майно купувалося. Неодмінна умова - рівність активу і пасиву.

Документ формується наростаючим підсумком на звітну дату в динамічному порівнянні з даними аналогічних періодів минулих років: в балансі 2018 року будуть відомості на кінець поточного року, 31 грудня 2017 і 2016 років.

Перед складанням форми 0710001 слід здійснити закриття (реформацію) 90, 91 і 99 рахунків з формуванням підсумкового сальдо, яке в подальшому послужить основою балансу.

Коди рядків і їх розшифровка

У звітній формі балансу передбачена графа «Код», що заповнюється, виходячи з даних Наказу №66н. Необхідно вказувати код показника, що має найбільшу питому вагу групи статей. Звітна форма 0710001 підрозділяється на рядки:

1. Матеріальні необоротні активи (код 1150). Складаються із залишкової вартості основних фондів, незакінчених будівельних робіт, проектно-вишукувальних розробок, які не оформленого документально придбання основних фондів.
2. Нематеріальні, фінансові та інші необоротні активи (код 1170). Зазначаються відомості про фондах, що не володіють матеріальним виразом і використовуються тривалий час. Сюди відносяться ліцензовані комп'ютерні програми, новаторські технології, цінні папери.
3. Запаси (код 1210). Представлені сировиною, матеріалами, напівфабрикатами, готовою продукцією та товарами.
4. Грошові кошти (код 1250). Цей вид активу складається з готівки в касах організацій, сум на банківських рахунках і депозитах.
5. Фінансові та інші оборотні активи (код 1230). Цей показник балансу формує дебіторська заборгованість підприємства, передоплата контрагентам в рахунок майбутніх робіт і послуг, «вхідний» ПДВ при покупці товарів, які не зараховані податкові переплати, виявлені недостачі, фінансові вкладення на період не більше року і інші активи, що не знайшли відображення в інших рядках балансу.
6. Баланс активу (код 1600). Це сукупне значення оборотних і необоротних фондів підприємства.
7. Капітал і резерви (код 1300). Представлений статутним, резервним і додатковим капіталом, причому величина статутного капіталу повинна бути дорівнює значенню, що міститься в установчих документах. Якщо в процесі функціонування у підприємства утворилася нерозподілений прибуток або збиток, ці суми також підлягають відображенню в рядку 1300.
8. Довгострокові позикові кошти (код 1410). Сюди входять кредитні та позикові кошти, термін погашення яких перевищує 1 рік.
9. Інші довгострокові зобов'язання (код 1450). Відображаються інші зобов'язання, не зазначені в рядку 1410. Сюди можна віднести наприклад кредиторську заборгованість перед контрагентами, що виникла більше року тому.
10. Короткострокові позикові кошти (код 1510). Тут підлягають відображенню кредитні та позикові ресурси та сплати процентів, які слід погасити протягом року.
11. Кредиторська заборгованість (код 1520). Вказується величина короткострокової заборгованості перед контрагентами.
12. Інші короткострокові зобов'язання (код 1550). Прикладом може послужити ситуація, коли суб'єкт підприємництва отримує цільові кошти і зобов'язується, в свою чергу, забезпечити готовність об'єкта фінансування протягом 12 місяців.
13. Баланс пасиву (код 1700). Відображає сукупність довгострокових і короткострокових джерел отримання грошових ресурсів.

покрокове заповнення

Алгоритм формування бухгалтерського балансу розглянемо на прикладі ТОВ «Спрощенець». Організація функціонує з 01 січня 2017 року і застосовує ССО. У процесі формування звітності за 2017 рік бухгалтер підприємства повинен зробити наступні дії.

Сформувати оборотно-сальдову відомість на 31.12.2017 р, сальдо рахунків підлягають рознесенню по рядках балансу.

Рахунок Сальдо рахунок Сальдо рахунок Сальдо Дт 01 599900 Дт 43 85000 Кт 69 80000 Кт 02 20140 Дт 50 10000 Кт 70 259000
Дт 04 100340 Дт 51 255000 Кт 80 55000
Кт 05 3000 Дт 58 150000 Кт 82 15000
Дт 10 22000 Кт 60 155000 Кт 84 140000 Дт 19 6000 Кт 62 / аванс 500 620

На основі залишків оборотно-сальдової відомості визначити показники активу з урахуванням наступних правил:

• рядок 1150 визначається як різниця між значенням необоротних активів і нарахованої по них амортизації: Дт 01 - Кт 02 = 580 тис. руб .;
• рядок 1170 включає величину нематеріальних активів за вирахуванням зносу і суму фінансових вкладень: (Дт 04 - Кт 05) + Дт 58 = 247 тис. руб .;
• рядок 1210. У ній повинні бути відображені вартості матеріальних цінностей підприємства і виробленої готової продукції: Дт 10 + Дт 43 = 107 тис. руб .;
• рядок 1230 містить величину ПДВ, сплаченого при купівлі товарів, робіт, послуг у постачальника: Дт 19 = 6 тис. руб .;
• рядок 1250 утворюється шляхом підсумовування грошових коштів в касі і на розрахункових банківських рахунках: Дт 50 + Дт 51 = 265 тис. руб .;
• рядок 1600, згідно з якою балансова вартість оборотних і необоротних активів склала 1205 тис. руб .;

Визначення показників пасивного розділу балансу:

• рядок 1370 включає величину статутного і резервного капіталу, а також нерозподілений прибуток організації: Кт 80 + Кт 82 + Кт 84 = 210 тис. руб. (Код рядка визначається за показником, який має найбільшу питому вагу в групі статей - по нерозподіленого прибутку);
• рядок 1520 містить залишилися залишки рахунків - величину кредиторської заборгованості перед постачальниками і працівниками, отримані аванси від покупців, а також зобов'язання по сплаті страхових внесків: Кт 60 + Кт 62 / аванси + Кт 69 + Кт 70 = 995 тис. руб .;

Порівняння даних в рядках 1600 і 1700: актив і пасив ТОВ «Спрощенець» дорівнює 1205 тис. Руб., А значить, баланс зійшовся.

Оскільки ТОВ «Спрощенець» зареєстровано в 2017 році, графи балансу за 2 попередніх роки не будуть заповнені. У порожніх клітинках слід проставити прочерки. В подальшому при заповненні цих граф дані слід брати з попередніх форм звітності, прийнятих контролюючими органами.

Наочно форма спрощеного балансу виглядає наступним чином.

Документи для скачування (безкоштовно)

нульовий баланс

Тимчасове призупинення діяльності не звільняє підприємство від обов'язку надання бухгалтерської звітності. У Росстат і територіальну податкову інспекцію повинен бути наданий нульовий баланс . Інакше контролюючі органи мають право застосувати до боржника заходи впливу у вигляді штрафних санкцій і блокування рахунку в банку.

Слід зазначити, що нульовим баланс бути не може навіть при зупинці діяльності. Як мінімум, в ньому відбивається статутний капітал організації в рядках 1300 пасиву і 1250 активу. Якщо з якихось причин він не внесений засновниками, то в активі балансу відображається дебіторська заборгованість засновників по рядку 1230. У решті рядків проставляються прочерки.

Навіть за умови функціонування за правилами спеціального режиму суб'єкти не зобов'язані використовувати для звітності спрощені бланки. Крім бухгалтерського балансу і звіту про фінансові результати, вони мають право складати інші документи у вигляді додатків і пояснень, якщо цей спосіб відображення інформації більш зручний.

Як в 1С можна скласти звітність для ССО - в даному відео.