ЗЕД Бухгалтерський Податковий Облік Валютних Операцій Оподаткування ПДВ Імпорт Товарів Послуг при Імпорті Експорті Експортно-Імпортні Операції Товарів Послуг Валютні Операції з Валютою Курсові Різниці при Експорті Імпорті Україна, Зовнішньоекономічна Деят

1. БУХГАЛТЕРСЬКО-ПОДАТКОВІ ПРАВИЛА ОБЛІКУ ВАЛЮТНИХ і ЗЕД-операцій. Нововведення 2013 року. ЗВИЧАЙНІ...

ЗЕД Оподаткування Бухгалтерський Податковий Облік Валютних Операцій Звичайні Ціни імпортно-Експортні Операції

БУХГАЛТЕРСЬКО-ПОДАТКОВІ ПРАВИЛА ОБЛІКУ ВАЛЮТНИХ і ЗЕД-операцій.
Нововведення 2013 року. ЗВИЧАЙНІ ЦІНИ ЗА НОВИМИ ПРАВИЛАМИ:
як це вплине на імпортно-експортні операції?

17 вересня
м. Київ
готель "Козацький"

Семінар проводять:

ГУБІНА І.А. - редактор газети «Бухгалтерія», автор численних публікацій з оподаткування
і бухгалтерського обліку, з 1999 року успішний досвід незалежної лекційної
діяльності у сфері податкового та бух.обліку, спеціалізація: податок на прибуток та ПДФО.

ДРОБОТТЯ С.Н.- один з кращих експертів - консультантів, автор численних статей і публікацій
по оподаткуванню (ПДВ) і ТЕД, має багаторічний досвід роботи в ДПАУ, редактор
газети «Бухгалтерія».

«Імпортний» ПДВ: нюанси обліку

• Порядок застосування «податкових» норм Митного кодексу України. Методи визначення митної вартості. Коригування митної вартості: причини і наслідки. Судова практика.
• Нові податки з імпорту автотранспортних засобів: спеціальна ввізне мито і утилізаційний збір. Їх вплив на базу оподаткування і на кінцеву ціну автомобіля.
• Митна декларація (в тому числі в електронній формі) - документ для підтвердження податкового кредиту по ПДВ! Що не подобається податківцям.
• Особливості включення сум «імпортного» ПДВ до податкового кредиту в різних ситуаціях: товари отримані від нерезидента безкоштовно, ввезені для тимчасового використання, для здійснення гарантійного ремонту, для переробки на давальницьких умовах.
• Виявлення бракованої продукції: повернення нерезиденту, реалізація на митній території України, утилізація. Який варіант вибрати?
• Нестачі імпортних товарів: коригувати податковий кредит або визнавати умовне постачання?
• Відображення «імпортного» ПДВ у податковій декларації з запізненням (на конкретному прикладі будуть розглянуті можливі наслідки включення сум «імпортного» ПДВ до складу податкового кредиту в іншому звітному періоді)
• Реалізація імпортних товарів на митній території України: база оподаткування. Звичайні ціни для імпортних товарів. Увага: з 1 вересня база оподаткування не залежить від митної вартості!
• «Кодування» імпортних товарів у податковій накладній. Нюанси виписки податкових накладних та розрахунків коригування до них з кодами ТН згідно з УКТ ЗЕД.
• Дата і номер митної декларації - реквізит, який не став обов'язковим.
• Порядок відображення імпортних операцій у реєстрі отриманих податкових накладних.

експортні поставки

• База оподаткування при експорті. Трансферна ціна (ст. 39 ПКУ) і її вплив на порядок оподаткування ПДВ.
• Нульова ставка ПДВ і механізм її підтвердження, в тому числі при електронному декларуванні.
• Дата нарахування податкових зобов'язань при експорті: дата відвантаження або дата оформлення митної декларації.
• Порядок виписки податкової накладної при експорті, механізм заповнення реєстру виданих податкових накладних.
• Нетоварні операції з нерезидентами: послуги в ЗЕД.
• Залежність об'єкта оподаткування ПДВ від місця поставки послуг (статті 185 і 186 ПКУ).
• Функції податкового агента нерезидента (нарахування податкових зобов'язань, виписка податкових накладних, заповнення реєстрів податкових накладних).
• «Специфічні» послуги в ЗЕД (реклама, інформаційне обслуговування, інженерні та інжинірингові послуги, IT-послуги, в тому числі поставка комп'ютерних програм і т.п.).
• Порядок відображення імпорту / експорту послуг в декларації з ПДВ. Виправлення помилок, пов'язаних з імпортом послуг.
• Розподіл «вхідного» ПДВ при здійсненні операцій, які не є об'єктом оподаткування (особливо застосування статті 199 ПКУ).

«Прибуткові» нюанси ЗЕД-операцій

• Порядок застосування звичайних цін при імпорті товару та його продажу. Донарахування податку на прибуток до митної вартості. Продаж на експорт нижче собівартості: чим це загрожує продавцю-експортеру.
• Експорт продукції, товарів, робіт, послуг: дата визнання і оцінка доходу і зобов'язань; формування балансової вартості заборгованості в іноземній валюті. Приклади відображення операцій в бухгалтерському та податковому обліку. Стиковка з ПДВ.
• Імпорт товарів, робіт, послуг, правила формування і визнання витрат: з офшору; ввезення за посередницькими договорами; ввезення бракованих товарів; безкоштовне отримання товарів, в тому числі з рекламними цілями; на основі договорів товарного кредиту. Приклади відображення операцій в бухгалтерському та податковому обліку. Стиковка з ПДВ. Як визначити дату формування первісної вартості придбаного товару: по ВМД, по інвойсу, по оприбуткуванню?
• Імпорт без ввезення та експорт без вивезення: особливості оподаткування та документального оформлення.
• Імпорт основних засобів: особливості формування первісної вартості об'єкта ОЗ.

Операції у валюті: основні облікові правила.

• Монетарні і немонетарні статті балансу, визнання доходів і витрат у валюті.
• Курсові різниці (принцип розрахунку, дати визнання, облікова класифікація).
• Використання основних бухгалтерських правил в податковому обліку.
• Порівняльна характеристика бухгалтерських і податкових правил.
• «Валютні» операції в декларації з прибутку.

Іноземна валюта як самостійний об'єкт обліку

• Відображення різниці в курсах в податковому та бухгалтерському обліку.
• Продаж і придбання валюти: приклади, аналіз проблемних ситуацій.
• Обов'язковий продаж валюти: як правильно побудувати облік
• Труднощі податкового обліку: позиція ДПСУ, податковий облік до і після Узагальнюючих податкових роз'яснень

Експортні та імпортні операції в «прибутковому» обліку

• Розмір і дата визнання доходів від експортних операцій.
• Формування первісної вартості імпортних товарів.
• Первинні документи і ТД.
• Принципи відображення витрат (собівартість імпортних товарів, робіт, послуг).
• Повернення передоплат та авансів (перехідні операції, розпочаті до 1 квітня 2011 року).
• Первісна вартість імпортних необоротних активів.

«Валютна» відрядження - рівняння з невідомими

• Іноземні документи як документи, що підтверджують витрати.
• Правила формування відрядження податкових витрат у валюті.
• Повернення «не тієї» валюти, аналіз інших практичних ситуацій.

Інші «валютні» операції: посередницькі, кредитні, операції з капіталом.

Вартість участі одного слухача - 835 грн.

В рахунок вказаної суми входить плата за:

• лекції та консультації;
• добірка нормативних матеріалів з новітньою інформацією (і в електронному вигляді);
• відповіді на Ваші запитання;
• ділові аксесуари;
• обід в ресторані;
• кава-паузи;
• сертифікат.

Реєстрація учасників з 9.00 до 10.00 за адресою: м.Київ, вул. Михайлівська, 1/3, готель "Козацький". Проїзд на метро до станції "Майдан Незалежності".

Для участі необхідно:

• заповнити і відправити