Зміни в частині страхових внесків і ПДФО

  1. Тарифи та пільги не змінилися
  2. Встановлено новий порядок страхових внесків для ІП
  3. Збільшено граничну величина бази
  4. З 1 січня 2018 р уточнено перелік договорів, виплати за якими обкладаються страховими внесками (пп.3...
  5. Розширено перелік операцій, звільнених від сплати ПДФО
  6. Зміни в порядку оподаткування виграшу в лотерею
  7. Новий порядок розрахунку з доходів за облігаціями російських компаній

Незначні зміни торкнулися порядку обчислення і сплати страхових внесків та ПДФО.

Як і раніше IT - компанії можуть продовжувати використовувати пільговий тариф по страхових внесках (на пенсійне страхування - 8%, на медичне страхування - 4%, на соціальне страхування - 2%). Компанії, які застосовують УСН, також можуть застосовувати знижені тарифи, якщо здійснюють певні види діяльності згідно КВЕД (Федеральні закони від 07.06.2017 р №114-ФЗ, від 27.11.2017 р №361-ФЗ).

ВЕДЕННЯ ОБЛІКУ ОРГАНІЗАЦІЙ

Тарифи та пільги не змінилися

З 1 січня 2018 р тарифи по страхових внесках не зміняться до 2020 року включно і складуть:

  • на обов'язкове пенсійне страхування - 22%;
  • на соціальне страхування - 2,9%;
  • на обов'язкове медичне страхування - 5,1%.

Встановлено новий порядок страхових внесків для ІП

Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування визначаються в такому порядку:

  • якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року;
  • якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року (29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року) плюс 1,0% суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період.

При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більше 8-кратного фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.

Страхові внески на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі 5 840 рублів за розрахунковий період 2018 року, 6 884 рублів за розрахунковий період 2019 року і 8 426 рублів за розрахунковий період 2020 роки (п.1 ст.430 НК РФ).

Важливо!

Таким чином, в 2018 році величина фіксованого внеску у ІП в ПФР і ФОМС складе 32 385 рублів (26 545 рублів + 5 840 рублів) плюс 1% з суми перевищення доходу 300 000 рублів (п.1 ст.430 НК РФ в редакції Федерального закону від 27.11.2017 р №335-ФЗ).
ОБОВ'ЯЗКОВИЙ АУДИТ ПІДПРИЄМСТВА

Збільшено граничну величина бази

З 1 січня 2018 року діятимуть нові ліміти для страхових внесків (Постанова Уряду РФ від 15.11.2017 р №1378 «Про граничну величину бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством і на обов'язкове пенсійне страхування з 1 січня 2018 г. »):

  • на обов'язкове пенсійне страхування посилання - 1 021 000 рублів;

Після перевищення доходів, компанія буде платити за працівника за тарифом 10%.

  • на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з матерінством- 815 000 рублей.

Зміна оподатковуваного бази в частині виплат доходів фізичній особі, пов'язаних з результатами інтелектуальної діяльності

Незначні зміни торкнулися порядку обчислення і сплати страхових внесків та ПДФО З 1 січня 2018 р уточнено перелік договорів, виплати за якими обкладаються страховими внесками (пп.3 п.1 ст.420 НК РФ в редакції Федерального закону від 27.11.2017 р №335-ФЗ):


  • видавничі ліцензійні договори;
  • ліцензійні договори про надання права використання результатів інтелектуальної діяльності;
  • договори про відчуження виключного права на результати інтелектуальної діяльності.

Зміни в частині розрахунку ПДФО в частині економії на відсотках

Нагадаємо, що до 01 січня 2018 р ПДФО з матеріальної вигоди, отриманої від економії на відсотках за користування фізичною особою позиковими (кредитними) засобами розраховувався по відношенню до всіх позик фізичній особі, якщо позиковий відсоток нижче 2/3 ставки ЦБ РФ.

Починаючи з 1 січня 2018 р матеріальна вигода, отримана від економії на відсотках за користування платником податку позиковими (кредитними) засобами, визнається доходом фізичної особи тільки в наступних випадках:

  • позикові (кредитні) кошти отримані від взаємозалежної компанії або ІП;
  • позикові (кредитні) кошти отримані від компанії або ІП, з якої фізична особа перебуває в трудових відносинах (пп.1 п.1 ст.212 НК РФ в редакції Федерального закону від 27.11.2017 р №333-ФЗ).

Розширено перелік операцій, звільнених від сплати ПДФО

Учасники програми реновації в Москві не сплачують ПДФО.

ПДФО не сплачується щодо компенсації, яку отримує забудовник в разі банкрутства компанії (п.71 ст.217 НК РФ в редакції Федерального закону від 27.11.2017 р №352-ФЗ).

Звільнено від оподаткування ПДФО доходи у вигляді дисконту, одержувані при погашенні звертаються облігацій російських організацій, номінованих в рублях і емітованих після 01.01.2017 р (п.17 ст.217 НК РФ в редакції Федерального закону від 03.04.2017 р №58- ФЗ).

РОЗ'ЯСНЕННЯ щодо спірних питань ЗАПОВНЕННЯ 6-ПДФО

Зміни в порядку оподаткування виграшу в лотерею

З 1 січня 2018 р виграшу в лотерею до 4000 рублів ПДФО не сплачується (п.28 ст.217 НК РФ).

Якщо виграш складе від 4000 рублів до 15000 рублів, ПДФО сплачується фізичною особою.

Якщо виграш склав понад 15000 рублів, ПДФО обчислюють і утримують податкові агенти - компанії, які виплачують фізичним особам виграш (пп.5 п.1 ст.228 НК РФ в редакції Федерального закону від 27.11.2017 р №354-ФЗ).

Новий порядок розрахунку з доходів за облігаціями російських компаній

Відносно доходів у вигляді відсотка (купона), одержуваного фізичною особою за які звертаються облігаціями російських компаній, номінованим в рублях і емітованими після 01.01.2017 р, податкова база визначається як перевищення суми виплати відсотків (купона) над сумою відсотків, розрахованою виходячи з номінальної вартості облігацій і ставки рефінансування ЦБ РФ, збільшеною на п'ять процентних пунктів, що діє протягом періоду, за який був виплачений купонний дохід (ст.214.2 НК РФ в редакції Федерального закону від 03.04.2017 р №58-ФЗ).

"Дострокові" ПДФО МОЖЕ ПРИЗВЕСТИ ДО штраф

БУХГАЛТЕРСЬКІ ПОСЛУГИ ДЛЯ ІП МОСКВА

Новости